Только для нерезидентов РФ: уплата налога с продажи недвижимости в России

Комментариев: 135

Даже будучи гражданином России, оказывается, можно неожиданно превратиться в налогового нерезидента. Для этого всего лишь нужно большую часть года прожить за пределами страны. И если вы решитесь в этот период продать недвижимость, находящуюся на территории России, в налоговой инспекции вас ожидает несколько неприятных сюрпризов. А бывает и так, что гражданин другой страны приобретает недвижимость в России и решает ее продать, не получив статус резидента. Узнайте об условиях налогообложения в этих случаях заранее, тогда у вас будет возможность оптимально подготовиться к такому повороту событий!
 

Определяем налоговый статус
 

Если вы довольно часто покидаете Россию, то для начала необходимо подсчитать дни присутствия и отсутствия на территории Российской Федерации. От этого зависит, являетесь ли вы резидентом или нет. Как правило, для этого берутся в расчет дни въезда и выезда в страну в соответствии с проездными документами, а также визами.
 

Климент Русакомский, управляющий партнер юридической группы «Парадигма»:
 

- Обратимся к ст. 207 НК РФ, п. 2 которой налоговыми резидентами для уплаты НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такой критерий, как гражданство роли не играет.

Таким образом, методом исключения, нерезидентами считаются люди, находящиеся на территории РФ меньше 183 дней в году.
 

Светлана Бурцева, председатель Люберецкой коллегии адвокатов:
 

- Как рассчитать период нахождения в России? В расчет берутся дни нахождения в России в течение 12 последовательных календарных месяцев. При этом неважно, приходятся ли они на календарный год целиком или частично. Другими словами, если вы находитесь на территории РФ 183 дня с января 2011 года по январь 2012 года, то вы признаетесь резидентом РФ. По разъяснениям Минфина России, расчет статуса резидента можно вести с любого месяца года. Дни для определения статуса резидентства могут быть и не последовательными, они могут прерываться на время командировок и отпусков. Важно только, чтобы нужное количество дней набралось в течение последовательных 12 календарных месяцев. Важно отметить, что расчет не берутся периоды лечения и обучения за рубежом, которые длятся меньше 6 месяцев.

 

Если ваши расчеты показали, что вы являетесь резидентом РФ, то ознакомиться с условиями уплаты НДФЛ с продажи недвижимого имущества можно в другой статье. Если же подтвердился статус нерезидента, то переходим к следующему абзацу.
 

Налоговая ставка = 30%?
 

Для кого-то это, возможно, станет полной неожиданностью, но, к сожалению, да: практически треть дохода, который нерезидент получает от продажи жилья, по налоговым правилам, следует уплатить в бюджет. Об этом гласят статьи 207, 209, а также п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ. И даже если на момент продажи квартиры налогоплательщик еще являлся резидентом России, а к концу года его статус изменился, то рассчитывать налоги придется, исходя из 30%-ной ставки. По сравнению с 13%-ной ставкой для налоговых резидентов, эта цифра кажется просто грабительской.
 

Юлия Курмамбаева, партнер и руководитель налоговой практики Группы правовых компаний «ИНТЕЛЛЕКТ-С»:
 

Однако, если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, налоговым резидентом которой является продавец недвижимости, установлены иные правила и нормы, то будут применяться именно эти правила (ст. 7 Налогового кодекса РФ). В настоящий момент такие договоры у России заключены с 87 странами.
 

Правда, если проанализировать большинство соглашений об избежании двойного налогообложения, доходы нерезидентов от продажи жилья облагаются налогом именно в стране расположения недвижимости. При этом если нерезидент России заплатил налоги в местную налоговую инспекцию, то они будут учтены при уплате налогов в родной стране. А если, по соглашению, ставка на доходы физических лиц в родной стране ниже, то ее гражданин имеет право заплатить налоги с продажи недвижимости на российской земле по месту постоянного жительства (опять же, если это предусмотрено условиями соглашения).
 

Ольга Курамшина, старший юрист налоговой и юридическикой практики компании «Корпус права» (Россия):
 

- Стоит отметить, что пока налогоплательщик не получил доход фактически, то есть пока в его распоряжение физически не поступила сумма денежных средств за проданную недвижимость (полностью или в части), доход не считается полученным для целей налогообложения.
 

А как же сроки владения и вычеты?
 

Нерезиденты России в этом плане тоже находятся в невыгодном положении, по сравнению с резидентами. Если для последних Налоговым кодексом предусмотрены всевозможные вычеты и льготные условия при расчете и уплате налогов, то для первых такие бонусы отсутствуют.
 

Климент Русакомский:
 

- При расчете налога срок владения нерезидентом объектом недвижимости не имеет значения. Кроме того, следует также учитывать, что действие положений п.п. 17.1 ст. 217 НК РФ, позволяющих хозяину имущества, находящегося в собственности больше трех лет, не платить НДФЛ, на налоговых нерезидентов также не распространяется. Поэтому при продаже квартиры на территории России налоговый нерезидент обязан заплатить 30% НДФЛ со всей денежной суммы, полученной от покупателя недвижимости.
 

То же касается и всевозможных вычетов (социальных, имущественных и профессиональных), право на которые есть у резидентов, согласно статьям 218-221 Налогового кодекса. Для людей, имеющих противоположный статус, действует только правило 30%-ной ставки.
 

Можно ли уменьшить сумму налога?
 

В этой ситуации юристы советуют заблаговременно озаботиться вопросом обретения статуса «резидент» в том календарном году, в котором планируется совершение сделки.
 

Константин Кантырев, управляющий партнер международного юридического бюро Ruscounsel.com:
 

- Чтобы воспользоваться правом на льготу в связи со сроком владения (при приобретении собственности после 1 января 2016 года - 5 лет), надо стать резидентом, то есть прожить в России более 183 дней. Немногие из нерезидентов, проживающих заграницей, будут готовы пойти на такие жертвы ради уменьшения налогов.
 

Есть и другой распространенный способ среди россиян, который юристы называют недобросовестным по отношению к государству, – указание в тексте договора заниженной цены, которая отличается от фактически получаемой на руки. Правда, как утверждают специалисты, с 1 января 2016 года он потерял свою привлекательности и требует боле тщательных расчетов.
 

Ольга Курамшина:
 

- С 1 января, если налогоплательщик реализует недвижимое имущество по цене, которая ниже 0,7 его кадастровой стоимости, соответствующий доход будет вменен налогоплательщику, даже если доказательства его получения будут отсутствовать.
 

Более легальный способ уменьшения суммы налога предлагает Светлана Бурцева, правда, он связан с рисками, основанными на банальном человеческом доверии:
 

- Для беспроблемной продажи квартиры, можно подарить ее близким родственникам, у которых есть статус налоговых резидентов России. При этом если дарение произойдет меньше чем за три года до продажи, то придется все-таки заплатить налог 13%, который все равно меньше 30%. Другое дело, что есть опасность потерять недвижимость, если родственники захотят пойти на обман.
 

Другие правила налогообложения
 

Если сделка все же состоялась, продавец обязан сообщить о полученном доходе налоговым органам, т.е. подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах физического лица. При этом стоит обратить внимание, что налогоплательщик самостоятельно проводит исчисление сумм налогов, которые он обязан уплатить.
 

Климент Русакомский:
 

- После совершения сделки продавец-нерезидент должен до 30 апреля следующего за продажей года предоставить в Налоговую инспекцию декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Если у нерезидента есть регистрация в России, то документы необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации. Если регистрация отсутствует, то декларация подается по месту нахождения проданного имущества. А до 15 июля этого же года, уже после подачи декларации, необходимо заплатить сам налог.
 

Светлана Бурцева:
 

- Необходимо предупредить тех, кто думает, что можно не заплатить налоги и уехать из России, надеясь, что это сойдет с рук. На самом деле, между Росреестром, нотариусами и налоговой инспекцией сегодняшний день хорошо налажена информационная связь. Сведения в Налоговую службу подаются после каждой сделки. Поэтому уведомление о необходимости уплатить налоги да еще и вместе с пенями может настигнуть совсем неожиданно. И это будет существенно дороже. Более того, законы других стран требуют декларировать любую сумму, появляющуюся у человека на личном счете, а провезти через таможню большую сумму наличными может оказаться проблематичным.

Комментарии

  • Елена Кравченкова

    Благодарю за полезную статью.

    • все доступно - но непонятно - почему доходом от продажи недвижимости не резидентом является ее полная сумма продажи? а не сумму разницы - между суммой за которую он ее купил и суммой за которую теперь продает. Разве не это называется доходом? И есть ли статья дословно объясняющая понятие - что является доходом для не резидента?

    • Идиотизм! Получается что если я не резидент купил квартиру за 3миллиона и она мне чем то не понравилась спустя год,захотел ее продать за те же 3 миллиона я должен 900,000Р отдать государству???? за какие заслуги??????????????

  • Армен Гаспарян

    Уважаемые юристы тут разъясняют статьи, но ни один из них не сказал, как определяют налоговые органы, является человек резидентом или нет. Если человек является гражданином РФ, имеет прописку в РФ, то не проверяет же никто сколько дней за прошедший год он находился не в Росии. Иначе всех участников всех сделок над проверять.С иностранцем можно затребовать справку о резиденстве, но ведь с Россиян никто никогда не запрашивает такое...

    • Герман Ильин

      По факту, это ,скорее всего, так. Правда, часто в сделке появляется доверенность, удостоверенная где-нибудь в Кёльне или Сан-Франциско. Это может подвигнуть налоговую на запрос о датах пересечения границы продавцом.

    • Герман Ильин

      Также для нерезидентов, насколько я понимаю, не дейсвует вычет в размере затрат, произведённых на приобретение объекта. Купив за 5млн., продает за 4,5 млн. и с 4,5 млн. платит 30%. Это абсолютно за гранью логики. Если я не прав - поправьте.

    • Герман Ильин

      Еще не понятен вопрос с любыми 12 последовательными месяцами для определения резиденства. Насколько я понимаю, для налоговой важно именно резиденство в календарном году, в котором имущество продано, а был ли человек резидентом именно в день продажи объекта неважно.

    • Валентина Свириденко

      Я всегда считала , что нужно исходить из календарного года , определяя резидент-нерезидент. Однако моя клиентка, живущая в Америке , и имеющая желание продать свою недвижимость в России, утверждает, что на момент продажи определяется твой статус. То есть 1 сентября 2016 продали, и тогда с 1 сентября 2015 по 1 сентября 2016 высчитывают количество дней.

    • на момент уплаты налога да, считается просто год, т.е. не календарный. но по окончании налогового периода, календарного года, делается перерасчет. вот тут подробно: http://www.pnalog.ru/material/opredelyaem-nalogovyy-status-rabotnika

  • Мне кажется установить резидент или нет, это не проблема. Таможня и налоговая в одной упряжке. База данных таможни для налоговой службы открыта. Это налоги, то есть деньги государства. Соответственно установить период пребывания на территории России не сложно. Сложнее будет тому кто не заплатит во время. Выезд будет закрыт.

    • Татьяна у вас откуда информация? и причем здесь таможня? это вопрос ФМС или ФСБ, а вот они как то не очень охотно делятся данными ))))))))))))))))))))))

    • Отметку о пересечении границы Вам видно тоже ставит ФСБ)) Количество дней пребывания в другой стране отслеживается как раз по отметкам о пересечении границы

    • Отметку о пересечении границы вам ставит погранслужба ФСБ, вы наверное ещё не разу не выезжали за пределы РФ, но когда вам доведется выезжать, то обратите на это внимание )))))))))))))

    • Года три назад на консультации налоговый адвокат мне сказала, что ФНС не может запрашивать данные о пересечении границ. Хотя могло с тех пор что-то поменяться.

    • Очень легко налоговая вычисляет по электронным данным въезд и выезд. Меня одна доброжелательница заложила налоговикам, они тут же мне всю информацию выдали о моих въездах- выездах и кол-во дней пребывания в России. Вся информация открыта. Дело другое- если им просто недосуг всех проверять. Налоговикам особо не было до меня дела, пока не настучали , конкретно не указали кого просмотреть нужно.

    • Елена, а Вы - налоговый нерезидент? Что налоговики говорят? Вы не пробовали ссылаться на статью о "постоянном местоприбывании" из международного соглашени об избежании двойного налогообложения (эти соглашения, типовые, и практически идентичны, независимо от страны Вашего проживания). А если статью 4 забраковали, то как насчет статьи 23 о "недескриминации"? Или тоже не катит?

  • Действительно, часто в договорах есть сведения о доверенности, выданной в консульстве.
    Это может навести "на след" заинтересованные органы, которые , имея соотвествующие полномочия, бысторо все раскрутят.
    Но... вот нужно ли рядовому работнику налоговой полиции выявлять скрытых нерезидентов? В Москве и настоящие нерезиденты продают недвижимость.
    Думаю, если поставят в зависимость зарплату служб от налогов с раскрытых нерезидентов, то вот тогда и начнется сериал "Судьба резидента и Ошибка резидента" )))

  • Комментарий скрыт модератором.

  • Светлана Коновалова

    ЛЕГКО СКАЗАТЬ - ВЕРНУЛИСЬ, ПОЖИЛИ. Т.е. бросили работу на полгода.
    Кстати, меня тоже волнует вопрос - уменьшение налогооблагаемой базы за счет произведенных расходов при покупке для нерезидентов работает?

    • Мне тоже этот вопрос очень интересует. Это в какой стране есть такие работодатели, которые согласны работу только по полгода давать??? Сходу кто ответит? Такая работа, чтобы доступна была многим, а не эксклюзивная.

  • Интересно, с Белорусью границы нет, если я там живу, с паспортом РФ, буду ли я являться резидентом РФ или нет. границ нет, штампов тоже, так то жесть

    • БелАрусь, сорри

  • Подскажите пожалуйста, если нерезидент дарит квартиру члену семьи - сыну. Такая сделка по сути безвозмездная будет подвегаться налогообложению по типу купли-продажи, или все-таки нет??? Заранее спасибо за ответ.

    • Герман Ильин

      Вот как раз это легальный способ снижения налога. Только что это делали. Дети - нерезиденты подарили квартиру родителям - резидентам. Налога на дарения для близких родственников ( дети, супруги, родители) нет вне зависимости от резиденства. Родители затем продают квартиру и платят 13% с суммы договора за вычетом ещё 1 млн., а не 30% без вычетов как платили бы дети.

    • Я (неризедент) хочу воспользоваться этим легальным способом и подарить квартиру маме (резиденту). Должна ли она владеть квартирой 3 года до продажи или может сразу продать после дарения?

    • Герман Ильин

      Ну тут ничего нового, как и для всех. Конечно должна, чтобы в договоре указать рыночную стоимость и не платить налога. Ну а если продавать до 3 лет можно занизить стоимость, ну и воспользоваться вычетом в миллион. Всё равно это будет намного выгоднее 30% налога.

    • Светлана Коновалова

      Занизить стоимость можно, но с 1.01.2016 года в случае занижения стоимости ниже 0, 7или 0,5(в зависимости от региона) от кадастровой стоимости для налогообложения будет рассчитыватьсяя эта сумма (0,7 это для городов, где коэффициент 0,7 или 0,5 для населенных пунктов с коэффициентом 0,5). Ну и налоговый вычет в 1 млн остается.

    • А если неризедент дарит квартиру близкому родственнику,но тоже неризеденту. Кто то тогда должен платить налог? Либо неризедент дарит дальнему родственнику, но резиденту?

  • А у нас предстоит продажа квартиры, в которой и не захочешь засветиться, а "засветишься" с НЕрезиденством ((
    Собственники - мама и сын (нелегальные нерезиденты) И, если маму можно как-то скрыть, то парень 23 года, приватизировав квартиру по Свидетельству о рождении, на сегодняшний день имеет только паспорт РФ, полученный в консульстве РФ в 14 лет и все.... (то есть положенный по закону паспорт в 20 лет не получал). Ну и, конечно он имеет загранпаспорт гражданина РФ. В Россию приехать за документами категорически не готов из-за призывного возраста... Ну, это как и многие в нашей практике....
    Думаем его долю поджарить маме, но для этого еще нужно подтвердить связку его паспортов со Свидетельством о рождении. И сделать это не приезжая в Россию.

  • Вопрос например неризедент купил квартиру в январе 2016 года за 740 000 рублей и появилась необходимость подарить 1/2 доли другому тоже неризеденту налог будет?

    • Конкретнее дочь дарит матери оба неризеденты

    • Герман Ильин

      Попробуйте пользоваться знаками препинания, чтобы вас понимали. Если вы почитаете про нерЕзидентов чуть выше, то увидите ответ.

  • На западе налог платят с разницы между ценой покупки и продажи.(логично). Но если квартира куплена почти 20 лет назад, а сейчас я ее хочу продать?? Я должна заплатить 30% от цены на эту старую квартиру ?? Это же грабеж и тупость !! А если я сразу покупаю другую квартиру ?? На западе ты не платишь налог в таком случае (логично). Где найти ответы на эти вопросы ??(неризедент)

  • Я спрашиваю о продаже квартиры в России и одновременной покупке другой кв. тоже в России

  • Светлана Коновалова

    У нерезидентов нет никаких налоговых вычетов. Что Вы будете взамен приобретать и на какую сумму, налоговую не интересует. Резидент может получить налоговый вычет при покупке с 2 млн. Нерезидент - нет. Здесь Вам не Запад. У нерезидента нет права на налоговый вычет при продаже с 1 млн.
    Есть определенные возможности для уменьшения налога с продажи, но об этом лучше в личном сообщении.

    • как же нет? как владелец кв я плачу налог на недвижимость в России. Тогда можно оформить неризеденту продажу в России менее чем 1 млн?

    • Светлана Коновалова

      Теоретически можете продавать хоть за 100 рублей, только налоговая обратит внимание на такой договор. Да и поискать еще надо покупателя, который согласится на такую сделку.Только если продавать существенно ниже рыночной цены. Зависит еще от правоустанвливающих документов и истории квартиры.
      После покупки у Вас останутся деньги? Если да, то как Вы будете их вывозить из страны?

    • Герман Ильин

      Налог на недвижимость не зависит от резидества, только от объекта. А мы обсуждаем подоходный налог. Действительно абсолютно нелогично не учитывать при продаже сумм, затраченных на приобретение объекта, это не вопрос вычетов, которых у нерезидентов нет, а сути определения налоговой базы для подоходного налога. Похоже, что налоговая для нерезидентов действительно не учитывает затраты на покупку. Если это так, то путь один - суд и доказывать, что база для подоходный налога - это именно разница между суммами продажи и покупки.

    • Светлана Коновалова

      Герман, квартира куплена 20 лет назад. Так что вряд ли овчинка стоит выделки - я имею в виду суд с налоговой. Да еще в случае, если иск будет проигран, возместить налоговой ее судебные издержки.

  • Добрый день, возник вопрос.
    В 2014 году купили 2х комнатную квартиру в новостройке в Новой Москве, в июле 2016 перевели в собственность. Появилась необходимость увеличить квадратные метры, поменять на 3х комнатную квартиру в Москве или так же в Новой Москве. Я являюсь гражданином РФ, но проживаю за границей, т.е. я являюсь налоговым нерезидентом. Как мне лучше с минимальными потерями продать старую квартиру и купить новую, дороже. Слышал если сделку провести в течении налогового периода, и новая квартиру будет стоит дороже, то никакие налоги платить не придется.

    • Есть близкий родственник-резидент, которому можно доверять на 100% и которому можно подарить квартиру?

  • я гражданин казахстана купил квартиру в самаре . я правильно понял если я перед продажей проживу в самаре более 183 дней я буду считаться резидентом .

    • Светлана Коновалова

      Налоговые резиденты — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    • если я подарю своему сыну (резиденту) свою квартиру . он должен будет что то заплатить с подарка

  • А мне сегодня в ФНС четко и ясно сказали, что статус резидент-нерезидент определяется именно в день сделки купли-продажи квартиры.( с сентября 2015 по сентябрь 2016). И, если я на момент продажи квартиры являюсь резидентом РФ, и не плачу налог, поскольку квартира была в собственности 16 лет, то на момент, когда я стану нерезидентом к концу календарного года, все равно не надо будет платить налог.

  • Светлана Коновалова

    Совершенно верно. А здесь кто-то говорил что-то другое? Приведите цитату, противоречащую высказыванию ФНСников.

    • " И даже если на момент продажи квартиры налогоплательщик еще являлся резидентом России, а к концу года его статус изменился, то рассчитывать налоги придется, исходя из 30%-ной ставки."

  • здравствуйте! у меня вопрос. Если налоговый нерезидент, гражданин РФ продает квартиру в России в рассрочку, как он платит налог?

  • Светлана Коновалова

    По факту получения денежных средств в текущем налоговом году до 31 марта следующего года. И так каждый год.

  • благодарю за ответ! А имеет ли он право оплатить единожды по получении всей суммы?

  • Светлана Коновалова

    За денежные средства, полученные в этом году, налоги надо оплатить до 31 марта следующего года. Я думаю, Вы и сами сможете ответь себе на свой вопрос:)

  • Добрый день . Если являешься нерезидентом и переписываешь квартиру на свое ИП , налог при продажи ( 6процентов плюс 1 процентов с суммы привышаюшей 300000 руб)?

  • Светлана, Алина, благодарю! Мой вопрос о возможности отчитаться по получении всей суммы связан с тем, что пока расчет полностью не закончен, сделка считается не завершенной и может отмениться. Предусматривает ли такую возможность подстраховаться покупателю наш закон?

  • Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, я сейчас резидент, хочу продать квартиру и уехать из России. Если я продам квартиру например в декабре, с какогомомента начинается считаться надоговый период?

  • все доступно - но непонятно - почему доходом от продажи недвижимости не резидентом является ее полная сумма продажи? а не сумму разницы - между суммой за которую он ее купил и суммой за которую теперь продает. Разве не это называется доходом? И есть ли статья дословно объясняющая понятие - что является доходом для не резидента?

  • Я, честно говоря, в шоке. Таких грабительских законов нет ни в одной стране мира.
    Ну я понимаю 3-5%, но 30%?????
    Человек 10 лет вкладывал деньги в ремонт, платил коммунальные, в конце концов заплатил налог при покупке недвижимости и должен еще треть отдать??? Копец как несправедливо.
    ЖУТКО НЕСПРАВЕДЛИВО!!!!

    • Кто вообще придумывает такие законы и из каких расчетов???

  • Добрый вечер! Подскажите, я гражданка Белоруссии (не резидент ), мне досталась в наследство доля в квартире в РФ. Хочу стать резидентом, чтобы продать с наименьшими потерями по налогам. Могу ли я получить временную регистрацию в этой квартире, официально трудоустроиться и получить этот статус? И сколько до сделки, на момент сделки и после я должна пребывать в этом статусе в течении года, чтобы не лишиться в итоге привилегий резидента. Например, резидентом я стану в январе, а продам в июле?

  • "Таким образом, методом исключения, нерезидентами считаются люди, находящиеся на территории РФ меньше 183 дней в году."
    "Методом исключения"? Кто это решил? Где это утверждено?
    Закон утверждает норму для того чтобы обязать платить налог на доходы тех, кто находится в стране как минимум пол-года, а я готов платить, даже не находясь в стране. Какая статья закона может лишить меня этого права или желания, в том числе права называться налоговым резидентом? Насколько мне известно, "что не запрещено, то разрешено". Требую опровержения и разъяснений! )))))
    Я плачу подоходный и пенсионный налоги со своего дохода как ИП. В том числе налоги с доходов полученных от сдачи продаваемой квартиры в наём. Всё официально, по договорам.
    Какие у меня есть варианты отвертеться от этой чудовищной несправедливости, которая описана в статье?

    • Уважаемый Сергей! В вашем случае не нужны решения или права - только формальная логика.
      В статье написано, что резидент - тот кто фактически находился в РФ 183 дня и более. Если нет - он нерезидент, что здесь понимать? То, что вы готовы платить или не готовы, никого не интересует. Закон суров, но он закон. Категория справедливости в этом контексте неуместна. Резидент - плати 13% (а то и ничего - если есть вычеты и льготы) или нерезидент - плати 30% без всяких вычетов и льгот. Хотите быть резидентом - вперед в Россию на 1/2 года и более.
      Сумма договора может быть любой, но сумма сделки будет принята не менее, чем кадастровая стоимость умноженная на коэфф. 0,7 (может конечно власти субъекта РФ вашего (где ваша квартира находится), его конечно уменьшили - нужно посмотреть. Или схема с дарением близкому родственнику - резиденту.

    • Добрый вечер! Подскажите пжл. нерезидент РФ обменял квартиру в РФ, на другую, в своей стране в КЗ. Есть ли на эту сделку налог? и какой?

    • Уважаемый Сергей! Статья касается только ФЛ нерезидентов. Если ваша недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности (например аренда), вы можете заплатить налог только 6%, при УСН-Доходы.

    • Индивидуальный предприниматель — это статус физического лица, при этом ИП — это не юридическое лицо и резидентство никакого отношения к его налоговым обязательствам не имеет.

  • Вопрос: Об определении в целях НДФЛ статуса налогового резидента для гражданина РФ, работающего за границей.
    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 11 декабря 2015 г. N ОА 3-17/4698@
    Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке определения для физического лица - гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей, статуса налогового резидента Российской Федерации и сообщает следующее. На основании положений Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом положения этого пункта не содержат указания на начальные или конечные даты для отсчета 12-месячного периода, в пределах которого учитывается количество дней пребывания налогоплательщика в Российской Федерации. Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России.

  • ---ПРОДОЛЖЕНИЕ---
    Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации. При этом распределение налоговых прав договаривающихся государств (Российской Федерации и страны, в которой осуществляется трудовая деятельность) в отношении доходов от работы производится на основании положений специальных статей упомянутых выше договоров, аналогичных содержащимся в статье 14 Типового соглашения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24.02.2010 N 84. Положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Кодекс не содержит.
    Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса А. Л. ОВЕРЧУК 11.12.2015

  • Понятно, значит нужно смотреть международный договор и определять где платить налоги и как. Фраза "может рассматриваться в качестве налогового резидента России" из письма тоже звучит неоднозначно. Договор вам в помощь!

  • Скажите,если моя сестра гражданка РФ,но проживает в Америке являясь собственником кв в равных долях со мной(сестрой)наследство по завещанию(от матери)с 2008 года продав квартиру будет облагаться налогом?или лучше ей прилететь на сделку и провести её по РФ паспорту,но до её прилёта мне придётся написать заявление на продажу(у покупат.ребенок)в органах опеки по доверенности из консульства.

  • К сожалению, если она до этого не находилась в стране 183 дня подряд в течение года, то она не является налоговым резидентом, и должна будет заплатить 30% от полученной при продаже доли суммы.

  • Добрый день! Я - гражданка Молдовы и постоянно проживаю в этой стране. Хочу продать доставшуюся мне по наследству квартиру В Москве. Могу ли я заплатить налог с продажи в стране проживания или должна оплачивать его в России?

    • Светлана Коновалова

      Это зависит от того, есть ли у нас с Молдовой соглашение о возможности оплаты налога в другом государстве. Обратитесь в налоговую консультацию, их сейчас много у нас.

  • Добрый день! Я - гражданка России, имею прописку в РФ, но 2 года проживаю в США , не работаю. Являюсь собственником квартиры в равных долях с отцом, квартира в собственности более 20 лет. Собираюсь продать свою долю и долю отца по выданной им мне доверенности (отец сам не может заниматься продажей) и сразу же купить квартиру на свое имя в РФ, но в другом городе. Нужно ли мне в этом случае уплачивать налог 30% и если да, то с какой суммы: только со своей доли или полностью от стоимости квартиры? И как лучше вообще поступить в таком случае, чтобы избежать грабительского налогообложения.

    • Присоединяюсь к вопросу. Ответьте, пожалуста.

      Рассматривает ли Россия гражданина как не резидента, если он проживает за рубежом, но сохранена российская прописка? И если кроме недвижимости в России другой нету (за рубежом-арендует).
      В соглашении об избежании двойного налогооблажения между Россией и США сказано: "2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в обоих Договаривающихся Государствах, его статус определяется следующим образом:

      a) оно считается лицом с постоянным местожительством в Государстве, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);"

      Значит ли это, что в описанной ситуации гражданин является налоговым резидентом?

  • Я пенсионер. Имею квартиру в РФ, постоянную регистрацию в РФ. Но очень часто и надолго выезжаю в Беларусь. Никаких границ, отметок в паспорте и т.п. нет. Как можно исчислять мое резиденство. если я соберусь продать эту квартиру?

    • Теперь, я так понимаю, отметки будут. Для того, чтобы на момент продажи Вы были резидентом, должны будете прожить 183 дня.

  • Продам квартиру в марте и собираюсь прожить до конца года в России т.е. больше чем 183 дня, прочитала, что в этом случае я становлюсь резидентом, хотя на момент продажи не была им, это действительно так

  • Вы должны быть резидентом на момент регистрации договора. Тогда Вам нужно сначала прожить 183 дня, а потом продавать квартиру.

    • Здравствуйте. Сегодня узнал об этих 30% и до сих пор в шоке...
      Прочитал все комментарии, но все равно остаются самые самые главные вопросы:
      1. Где можно точно прочитать о том что надо быть резидентом именно в момент продажи квартиры?
      2. Cогласно ПИСЬМА от 11 декабря 2015 г. N ОА 3-17/4698 все кто продает свою квартиру является резидентом так как является собственником жилья. Тогда к чему весь сырбор?
      Исходя из этого я полагаю что надо быть резидентом не на дату продажу а на дату сдачи декларации. То есть по итогам календарного года.

    • Есть налоговая консультация., обратитесь туда. Там все подробно объяснят. Конечно, за деньги.

  • Разъясните пожалуйста ситуацию .Я, гражданин Беларуси, проживал на территории России с 12 мая 2016 по 20 января 2017. Сейчас собираюсь продать свою долю в квартире, которая находится в собственности менее трех лет. По какой ставке платить налог?

  • Светлана Коновалова

    30%, если вы уезжали не на обучение или лечение.

    • Благодарю вас за ответ. Но я прожил в России больше 183 дней в течении 12 месяцев. Или необходимо добрать 183 дня в 2017 году пеоед совершением сделки?

  • Да, извините, отвлеклась и ввела Вас в заблуждение. Если можете доказать документально проживание 183 дней, то Вы резидент. И ставка 13% с суммы продажи минус налоговый вычет при продаже 1 млн.

    • Спасибо большое. Обнадежили. У меня на руках есть справки о временной регистрации за этот период. Этого достаточно? Куда и когда необходимо их представить чтобы подтвердить статус резидента?

    • Я не налоговик, я риэлтор. Вам все-таки нужно получить консультацию в налоговой. Там много нюансов кроме 183 дней.https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/dual_nationality/status/

    • Тем более, что у нас Белоруссией есть особые договоренности.

  • добрый день . У меня такой вопрос . У нас с матерью квартира в СПб пополам более 20 лет я в данный момент нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет - который провожу в Чехии . Официально трудоустроена . Если в данный момент я продам квартиру ( с мамой ) должна ли я буду платить 30 %??? По сути мой работодатель платит налоги и я ничего не обязана декларировать . Если я сама прилечу на сделку ? Или я могу подарить маме долю она продаст квартиру . Кто будет проверять в России я или нет ?

  • ЛУЧШЕ ПОДАРИТЬ МАМЕ ДОЛЮ. ВАМ ДЕНЬГИ ИЗ СТРАНЫ НАДО БУДЕТ ВЫВОЗИТЬ?

  • Подскажите, если я продаю квартиру по доверенности, сделанной до отъезда собственника из РФ, теперь собственник нерезидент, какой налог и когда и как нужно заплатить?

  • ЕСЛИ СОБСТВЕННИК НЕРЕЗИДЕНТ, ТО ОН ДОЛЖЕН БУДЕТ ЗАПЛАТИТЬ 30% ОТ СУММЫ, УКАЗАННОЙ В ДОГОВОРЕ, ЕСЛИ СУММА МЕНЬШЕ, ЧЕМ 70% ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ, ТО НАЛОГ БУДЕТ РАССЧИТЫВАТЬСЯ ОТ 70% ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ.

  • Подскажите, пожалуйста, по поводу такой ситуации. Я нерезидент и проживаю за рубужем. Имею 1/4 долю в квартире. Квартиру продают родные. С моей стороны по доверенности (доверенность выдана нотариусом в РФ). У родных остальные доли в этой квартире. После продажи, на вырученные денежные средства, они же купят недвижимость. Я для этих целей в РФ возвращаться не буду (ни для продажи, ни для покупки). Т.е. фактически никаких денежных средств не полулчу. Будет ли иметь место формирование налогооблагаемой базы для меня как для нерезидента в этом случае? Будет ли необходимость платить налог с фатически не полученных средств? Есть ли риск быть оштрафованным если вдруг захочу приехать в РФ в гости?

  • Добрый день. В меня пару вопросов. Моей маме родной брат оставил по завещанию квартиру. Она у нас во владении менее 3 лет. Сейчас мы ее хотим продать. Мы являемся гражданами Украины и жилье собираемся преобретать у себя в стране. Какой налог от продажи жилья в Росссии мы обязаны заплатить ?

    • Светлана Коновалова

      30% от суммы в договоре, если она не меньше 70% от кадастровой стоимости, если меньше, то с 70% от кадастровой стоимости.

  • Здравствуйте. Подскажите, Моя дочь является гражданкой РФ, и хочет продать квартиру в России, но в данный момент находится в декретном отпуске и проживает у родителей в Казахстане, является ли она резидентом?

    • Андрей ) если она в декретном отпуске значит официально трудоустроена . А значит для налоговой её работодатель сдаёт некую информацию . Какой смысл налоговой проверять её фактическое присутствие в России ?мне уважаемые специалисты прокомментировали так : если на сделке не всплывают доверенности из за границы .. И у собственника нет никаких отметок в паспорте внутреннем - то у налоговой нет резона проверять такую сделку

  • Светлана Коновалова

    Вам лучше проконсультироваться в налоговой. На мой взгляд, нет, если не живет 183 в России. но я не уверена.

  • Светлана Коновалова

    Чтобы быть абсолютно уверенным, лучше написать письмо без адреса квартиры в МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА. Они обязаны ответить в течение 30 дней. Изложите в нем все факты и получите официальный ответ.
    Что она должна будет по закону и что можно будет не заплатить, если никто не узнает - две большие разницы. У нее квартира в России, прописка в России, работа (хоть и отпуск) в России, 99%, что налоговая ее проверять, действительно, не будет.

  • я, гражданин РФ, 3 месяца подряд жил за границей. приехал в РФ и сразу продал свою квартиру , находящуюся в РФ. .Я - резидент РФ ?30%- это не мой случай ?

    • Квартиру у Вас была более 3 лет в собственности?

  • Добрый день! А если мой муж иностранец, и покупали квартиру пять лет назад в кредит(валютная ипотека), кредит оформлен на него и собственность тоже, Стало невозможным обслуживать кредит, банк требует продать квартиру или отдать по отступному. Что в этом случае тоже продажа и отступной банку будет считаться доходом и тоже 30% налог на кредитные деньги? Спасибо заранее

    • НАДО РАЗБИРАТЬСЯ, ОЧЕНЬ МНОГО ВОПРОСОВ.ОДНОЗНАЧНОГО ОТВЕТА НЕТ.ЛУЧШЕ ВАМ ОБРАТИТЬСЯ В НАЛОГОВУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ.

    • НАДО ПОНИМАТЬ, ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОН НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ, ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ И Т.П.

  • Здравствуйте!
    У меня родители постоянно живут за границей, приезжают каждый год на 2-3 недели в Россию, но они постоянно прописаны в собственной квартире в России, в паспорте есть штамп, считаются ли они резидентами?
    Какие налоги могут возникнуть при продаже квартиры, которой они владеют более трёх лет?

  • Светлана Коновалова

    Здравствуйте. Резидентами не считаются. Чтобы быть резидентом, нужно прожить в стране 183 дня подряд (есть некоторые исключения). У нерезидентов нет налоговых льгот при продаже. 30% от суммы в договоре. Т.к. они граждане РФ и прописаны здесь, налоговая может не заметить их нерезидентство, если они не будут переводить деньги. Но может и заметить.

  • Не могу никак въехать, а какой логический смысл в необходимости проживания 183 дней в РФ преследовали разработчики закона?

    • Светлана Коновалова

      Это уж не к нам, на форум участников Госдумы.

  • Здравствуйте,если я гражданка России и прописана в Москве,но официально не работаю...я резидент или не резидент.?спасибо

    • Светлана Коновалова

      Резидент - человек, проживающий в стране 183 дня до получения дохода (есть исключения). К прописке и гражданству это отношения не имеет.

    • А можно поподробнее об исключениях? Спасибо.

    • Светлана Коновалова



      Если человек выезжает за границу, то до его возвращения отсчет 183 дней прерывается.



      Исключения составляют только зарубежные поездки для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Продолжительность таких поездок включается в расчет 183 дней, которые необходимы для получения статуса резидента.

  • И если мама не резидент (гр.Украины)дарит мне квартиру в Москве,я должна буду платить налог при этом?и какой?спасибо

    • Светлана Коновалова

      Дарение близкому родственнику (дочери) налогом не облагается.

  • После смерти матери по закону раздел дома в равных долях для двоих сестер, одна гр. Украины, другая -
    гр.России(дом в России).Обе пенсионного возраста. 3 года после смерти будет летом 18 года. Как поступить лучше - 1. отказаться от своей доли украинке и позволить сестре как резиденту продать по истечении 3 лет. 2. Получить единый документ с оговоркой равных долей, и доверить продажу резиденту-сестре. В каком случае уменьшатся налоги.

    • Наследство оформлено?

  • По закону заявление у нотариуса о вступлении - далее что - под вопросом .

    • Светлана Коновалова

      Лина, все зависит от того, чьи интересы Вы представляете. Для ухода от 30% налогообложения доли сестры-нерезидента лучше все оформить на вторую сестру. Но ведь с ней может что-нибудь случится, все под богом ходим. А ее наследники могут "забыть про то, что был отказ от наследства".

  • Здравствуйте! Если неё резидент, после продажи недвижимости , "сразу" приобретает другую (равноценную) недвижимость , то надо ли платить 30% с продажи проданной квартиры?
    И Европой вопрос.
    Если деньги за проданную недвижимость поступят третьему лицу, например некой строительной компании , у которой нерезидент собирается приобрести квартиру?
    Фактически получается "зачёт вторичного жилья"

    • Светлана Коновалова

      Никакого зачета нет. Сначала заплатите налог с продажи. Потом покупайте что угодно. Если к тому времени будете резидентов, получите налоговый вычет при покупке. Деньги от продажи поступят Вам как продавцу и никому более. Так что вариантов нет. Только прожить 183 дня в стране и стать резидентом. Или уклониться от налогов, что карается законом.

  • А если гражданин России, является нерезидентом и продает жилье за рубежом? Это же не облагается налогом в России? Или налоговая предпочтет не заметить резидентство? И как она узнает о сделке?

    • Если он получает доход в другой стране, то и платит налоги там. В случае, если есть договоренность между двумя странами об отсутствии двойного налогообложения. Если нет, то могут и здесь начислить, если ввозить будете. Вообще-то Вам нужно в налоговую консультацию, я риэлтор, многих тонкостей не знаю.

  • Здравствуйте. А могу ли я , гражданка Беларуси , не резидент РФ, оплатить налог от продажи доли в квартире в России по месту жительства ,т.е. в Беларуси. Может есть какая договоренность между налоговыми стран. Квартира за 10 тыс. Км.

  • Здравствуйте. Я проживаю за границей, имею российское гражданство и прописку. Но хочу выйти из гражданства. Могу ли я, являясь уже гражданином другой страны, совершить договор дарения квартиры моим родителям для ее последующей продажи. Чтоб не платить 30%....вопрос именно в этом-иностранец дарит квартиру россиянину...или лучше оформить договор дарения еще имея российское гражданство? Спасибо

  • Добрый день
    Я находилась в России с 10 июля 2016 года..26 декабря 2016 Я уехала на отдых в Индию на 6 месяцев..мою долю в квартире ( 4 доли в целом,)по доверенности продали квартиру родственники в январе 2017..сейчас я возвращаюсь 10 июня в Россию..должна ли я платить налог?

  • Добрый день. Я резидент России, с 2006 года владею квартирой в Беларусии, которую мне подарила мать. Какой налог и где я должна буду заплатить если решу её продать?

  • Подскажите! Переехала из России в июне 2016 года. До переезда в России был доход (заработная плата). По итогам 2016 года являюсь нерезидентом. Консультанты утверждают, что так как в календарном году (2016) я - нерезидент, обязана доплатить налог за доход в России в начале года (17%, чтобы доплатить до 30%). Так ли это?

  • Я продала квартиру в РФ в январе 2017, будучи нерезидентом РФ, живу в Чехии на ВНЖ. Могу я приехать в РФ и прожить в этом году больше 180 дней чтобы получить статус Резидента РФи не платить 30% на продажу квартиры в 2017году?

    • Присоединяюсь к вопросу.

  • Здраствуйте я купил квартиру в России не резидентом , и не грожданинам рф. сейчас есть вазможность её обменять на дом с доплатой нужно будет плотить налог с обмена квартиры ?

  • Добрый день. Я являюсь гражданином Украины, прописка у меня Севастопольская, рус паспорта у меня нет и получать не собираюсь.
    На меня оформлена недвижимость (новострой). Мать является гражданкой РФ.
    1) при оформлении дарственной на мать нужно ли платить налог?;
    2) какую минимальную сумму можно указать при продаже (это новострой и при подаче оформления права собственности на меня в документах была указанна сумма, за которую я купил квартиру)?
    Спасибо

    • Право собственности оформил на днях.


  • Добрый день.
    15 июня в 12.00 состоится программа «Прямая линия с Владимиром Путиным»
    http://moskva-putinu.ru/#page/popular
    Призываю активно подключиться и задать вопрос президенту по 30% драконовскому налогу с прямой продажи.
    Возможно произойдут изменения.
    Спасибо

  • День добрый!
    Моя мать не резидент (гр. Казахстана) купила в РФ в 2015 году дом с земельным участком. Сейчас есть необходимость его продать. Чтоб не платить 30% я сын и резидент РФ получаю от нее по договору дарения эту недвижимость для дальнейшей соответственно продажи.
    Вопрос: т.к. ждать 3х лет я не буду, 13% налога придется мне оплатить со всей стоимости недвижимости по которой я продам или с разницы по которой она купила и я продаю? Продаю на 300 тыс дороже.
    В договоре дарения стоимость прописывается почем она купила?

  • Здравствуйте, я гражданин Украины, но сейчас купил квартиру в Краснодаре, где собственно и собираюсь проживать. В перспективе, планирую расширение, т.е покупку 3х комнатной квартиры. Но как мне тогда продать эту квартиру что есть сейчас? Получается если я ее купил за 2,8м с учетом ремонта продам за 3,6м то мне нужно будет заплатить 1,2м рублей государству...? Это какой-то бред. Причем мне нужно будет заплатить 1,2м даже если пройдет 3 года как квартира в собственности?

  • Здравствуйте! моя племянница - не резидент является владельцем квартиры на территории РФ и хотела бы мне ее подарить. Подоходный налог в каком размере она должна выплатить? В случае, если я захочу подаренную мне квартиру продать, могу ли я это сделать сразу после дарения?

  • Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке подтверждения факта утраты физическим лицом - гражданином России статуса налогового резидента Российской Федерации и сообщает следующее.
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 13 ноября 2015 г. N ОА-3-17/4271@

    Пунктом 1 статьи 7 Кодекса предусмотрено, что если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
    Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем либо имеет в России центр жизненных интересов.
    При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в Российской Федерации. Центр жизненных интересов определяется по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы.

  • Продолжение письма.
    Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации для целей применения законодательства о КИК.
    Положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, Кодекс не содержит.

    • Являясь, или став налоговым резидентом, вы обязаны уведомить и отчитаться о движении средств по своим зарубежным банковским счетам и уплатить налоги со своих доходов!

Читайте также: